Gemeinnützige Organisationen setzen sich seit Langem für wichtige Anliegen ein. Doch wie steht es um ihre Lobbyfähigkeit? Dürfen gemeinnützige Organisationen Lobbyarbeit leisten? 

Ja, sie können Lobbyarbeit betreiben. Diese scheinbar einfache Frage hat weitreichende Konsequenzen für die Wirkung und den Einfluss von gemeinnützigen Organisationen.

Manche gehen vielleicht davon aus, dass gemeinnützige Organisationen aufgrund ihrer Steuerbefreiung nur eingeschränkt Lobbyarbeit betreiben können. Die Realität sieht jedoch differenzierter aus.

Unter dem Interner SteuercodeGemeinnützige Organisationen werden in verschiedene Kategorien eingeteilt, wobei die Kategorie 501(c)(3) die häufigste ist. Während Organisationen nach 501(c)(3) in ihren Lobbyaktivitäten eingeschränkt sind, ist ihnen die Beteiligung an anderen Aktivitäten nicht gänzlich untersagt. Lobbyarbeit. 

Das Verständnis der Regeln und Einschränkungen, die für die Lobbyarbeit gemeinnütziger Organisationen gelten, ist von entscheidender Bedeutung für 

• Setzen Sie sich wirksam für Ihre Anliegen ein, ohne Ihren Steuerbefreiungsstatus zu gefährden
• Nutzen Sie Ihre einzigartige Position, um bedeutende Veränderungen herbeizuführen, und 
• Navigieren Sie die feine Linie zwischen Interessenvertretung und politischer Wahlkampfaktivität, wie etwa der Unterstützung eines Kandidaten. 

Diese stark vereinfachte Zusammenfassung bietet Ihnen:

• Spezifische Vorschriften regeln Lobbyarbeit für gemeinnützige Organisationen, 
• Unterscheidungen zwischen verschiedenen Nonprofit-Klassifikationen,
• Schlüsselelemente, Überlegungen und Einschränkungen,
• Tests zur Messung des Ausmaßes der Lobbyarbeit,
• Folgen exzessiver Lobbyarbeit,
• Wichtigkeit einer genauen Lobbying-Aufzeichnung und 
• Praktische Anleitung für die Durchführung wirksamer und gesetzeskonformer Lobbying-Aktivitäten.  

501c3 vs. 501c4: Ein grundlegender Unterschied, den man kennen sollte – dürfen gemeinnützige Organisationen Lobbyarbeit betreiben?

Wenn es um gemeinnützige Organisationen und Lobbyarbeit geht, ist es wichtig, den Unterschied zwischen zwei gängigen Steuerbefreiungskategorien zu verstehen: 501(c)(3) und 501(c)(4). Diese vom Internal Revenue Service (IRS) vergebenen Kategorien bestimmen, in welchem ​​Umfang gemeinnützige Organisationen Lobbyarbeit betreiben dürfen. 

Lassen Sie uns den grundlegenden Unterschied zwischen 501(c)(3)- und 501(c)(4)-Organisationen und seine Bedeutung für ihre Lobbyfähigkeit untersuchen.

501(c)(3)-Organisationen: Begrenzte Lobbyarbeit, verstärkte Interessenvertretung

501(c)(3)-Organisationen sind die häufigste Art von Nonprofit-Organisationen und umfassen

• Wohltätigkeitsorganisationen, 
• Bildungseinrichtungen, 
• Religiöse Organisationen, 
• Wissenschaftliche Einrichtungen oder Organisationen
• Literarische Organisationen.

Das Hauptmerkmal einer 501(c)(3)-Organisation besteht darin, dass sie berechtigt ist, steuerlich absetzbare Spenden zu erhalten. 

Allerdings unterliegen sie hinsichtlich des Umfangs ihrer Lobbytätigkeiten bestimmten Beschränkungen.

Nach den IRS-Regeln 501(c)(3) Organisationen sind die Teilnahme an jeglicher Form politischer Wahlkampfaktivitäten ist verboten, etwa die Unterstützung oder Ablehnung bestimmter Kandidaten für öffentliche Ämter. Wenn es um Lobbyarbeit geht, verfügen 501(c)(3)-Organisationen über das sogenannte „Ausgabentest" und "Wesentlicher Teiletest“-Einschränkungen.

1. Der „Ausgabentest“ begrenzt die Höhe der staatlichen Mittel, die eine 501(c)(3)-Organisation für direkte Lobbying-Kommunikationsaktivitäten ausgeben darf. Typischerweise wird diese Grenze auf einen kleinen Prozentsatz des Gesamtbudgets der Organisation festgelegt. 
2. Der „Substantial-Part-Test“ stellt sicher, dass Lobbying-Aktivitäten nicht zum Hauptzweck der Organisation werden. Lobbying-Aktivitäten sollten grundsätzlich nicht mehr als einen „wesentlichen Teil“ der Gesamtaktivitäten der Organisation ausmachen.

Trotz dieser Einschränkungen können 501(c)(3)-Organisationen weiterhin bestimmte Lobbyarbeit leisten. Sie können 

• Aufklärung der politischen Entscheidungsträger, 
• Bereitstellung von Forschung, 
• Präsentieren Sie evidenzbasierte Argumente, um die Gesetzgebung zu beeinflussen, und
• Teilnahme an Mobilisierung der Basisund ermutigen ihre Vorstandsmitglieder und die Öffentlichkeit, ihre Meinung zu relevanten Gesetzgebungsfragen zu äußern.

Die Nationale Vereinigung für die Erziehung junger Kinder (NAEYC) ist eine gemeinnützige Organisation nach 501(c)(3), die sich für eine qualitativ hochwertige frühkindliche Bildung einsetzt. NAEYC betreibt Lobbyarbeit, beispielsweise indem es Kontakt zu Gesetzgebern aufnimmt und sich für Maßnahmen einsetzt, die kleinen Kindern und ihren Familien zugute kommen.

501(c)(3)-Organisationen können ihren Steuerbefreiungsstatus behalten, indem sie sich auf ihre Kernaufgabe konzentrieren und ihre Lobbyarbeit innerhalb der zulässigen Grenzen verstärken.

501(c)(4)-Organisationen: Mehr Flexibilität, aber mit einem Kompromiss

501(c)(4)-Organisationen, auch als Wohlfahrtsorganisationen bekannt, haben mehr Flexibilität, wenn es um Lobbying-Aktivitäten geht. Im Gegensatz zu 501(c)(3)-Organisationen 501(c)(4)-Organisationen können unbegrenzt Lobbyarbeit leisten, solange diese mit ihrem steuerbefreiten Zweck in Zusammenhang steht.

Diese größere Lobbyfreiheit ist jedoch mit einem Nachteil verbunden. Anders als Spenden an 501(c)(3)-Organisationen sind Spenden an 501(c)(4)-Organisationen grundsätzlich nicht steuerlich absetzbar. 

Dies bedeutet, dass 501(c)(4)-Organisationen zwar robuste Lobbykampagnen durchführen können, es ihnen jedoch schwerfallen könnte, Spenden sammeln von gemeinnützigen Lobbyorganisationen.

Darüber hinaus dürfen sich 501(c)(4)-Organisationen in begrenztem Umfang an politischen Wahlkampfaktivitäten beteiligen. Sie können Kandidaten unterstützen oder ablehnen, solange diese Aktivitäten nicht den Hauptschwerpunkt der Organisation darstellen.

Die National Rifle Association (NRA) ist eine gemeinnützige Organisation nach 501(c)(4), die für ihre Lobbyarbeit im Bereich Waffenrechte bekannt ist. Sie hat durch Lobbyarbeit bei Gesetzgebern und Mobilisierung ihrer Mitgliederbasis maßgeblich zur Gestaltung von waffenbezogenen Gesetzen und Richtlinien beigetragen.

Grundlegendes zur Klassifizierung gemeinnütziger Steuerbefreiungen: 501(c)(3) vs. 501(c)(4)

Mehr lesen: 501(c)(3) vs. 501(c)(4): Unterschiede, Vorschriften und Aufbau 

Wissenswerte Gesetze: Dürfen gemeinnützige Organisationen Lobbyarbeit betreiben?

Die Gesetze zur Lobbyarbeit gemeinnütziger Organisationen können je nach Land und geltenden Bestimmungen unterschiedlich sein. In den Vereinigten Staaten unterliegen gemeinnützige Organisationen hinsichtlich ihrer Lobbyarbeit bestimmten Regeln und Beschränkungen. 

Hier sind die wichtigsten Regeln:

Regeln für Lobbyarbeit durch gemeinnützige Organisationen nach 501(c)(3)

Um den Status der Steuerbefreiung aufrechtzuerhalten, muss eine 501(c)(3)-Organisation die folgenden Regeln einhalten:

1. Unter dem Ausgabentest, 501(c)(3) gemeinnützige Organisationen sind in der Höhe der Mittel, die sie für direkte Lobbying-Kommunikationsaktivitäten ausgeben können, begrenzt. Diese Grenze liegt typischerweise bei 20 % auf die ersten 500 $, 15 % auf die nächsten 500 US-Dollar usw., bis zu 1 Million US-Dollar. 
2. Der wesentliche Teiltest stellt sicher, dass Lobbying-Aktivitäten nicht zum Hauptschwerpunkt der Organisation werden. Lobbying-Bemühungen sollten nicht mehr als einen „wesentlichen Teil“ der Gesamtaktivitäten der Organisation einnehmen. Die IRS hat nicht definiert Was substanziell bedeutet und sich auf Indizien stützt, um festzustellen, ob eine gemeinnützige Organisation ihre Lobbyarbeit im Rahmen ihrer Grenzen verrichtet. Normalerweise berücksichtigt der IRS für diesen Test den Zeit- und Geldaufwand der gemeinnützigen Organisation pro Jahr.
3. 501(c)(3) gemeinnützige Organisationen können Lobbyarbeit an der Basis, bei dem die Mitglieder oder die Öffentlichkeit ermutigt werden, ihre gewählten Vertreter bezüglich spezifischer Gesetze oder Richtlinien zu kontaktieren. nicht mehr als 25% der Lobbying-Ausgaben können für Lobbyarbeit an der Basis ausgegeben werden.
4. 501(c)(3)-Organisationen ist es untersagt, politische KampagnenaktivitätenDazu gehört auch die Unterstützung oder Ablehnung bestimmter politischer Kandidaten für öffentliche Ämter.
5. 501(c)(3) gemeinnützige Organisationen, die Lobbying betreiben, müssen Führen Sie genaue Aufzeichnungen ihrer Ausgaben und Aktivitäten, um die Einhaltung der Vorschriften nachzuweisen.

Die erforderlichen Lobbying-Aufzeichnungen für gemeinnützige Organisationen verstehen

Ein wichtiger Aspekt, den Sie berücksichtigen müssen, sind die Anforderungen an die Aufzeichnungsführung. Es ist wichtig, genaue und detaillierte Aufzeichnungen über Ihre Lobbying-Aktivitäten zu führen. 

Diese Aufzeichnungen sollten den Zweck der Lobbyarbeit, die beteiligten Personen, den eingesetzten Zeit- und Ressourcenaufwand sowie etwaige Lobbyarbeitskosten enthalten. Dazu können gehören: 

• Freiwillige,
• Mitarbeiter,
• Anzeige, 
• Mailings, 
• Veröffentlichte Erklärungen, 
• Zuwendungen der öffentlichen Hand, 
• Direkter Kontakt mit Gesetzgebern, 
• Öffentliche Veranstaltungen und 
• Andere Mittel der Lobbyarbeit.

(Quelle)

Verständnis der zulässigen Lobbying-Aktivitäten und der Verlustgrenzen für gemeinnützige Organisationen

Regeln für Lobbyarbeit durch gemeinnützige Organisationen nach 501(c)(4)

Gemeinnützige Organisationen nach 501(c)(4), auch als Wohlfahrtsorganisationen bekannt, haben im Vergleich zu Organisationen nach 501(c)(3) mehr Flexibilität bei Lobbying-Aktivitäten. Sie müssen sich jedoch dennoch an bestimmte Lobbying-Regeln und -Vorschriften halten. 

1. 501(c)(4)-Organisationen können Unbegrenztes Lobbying Aktivitäten, solange sie mit ihrem steuerbefreiten Zweck in Zusammenhang stehen. Das bedeutet, dass sie sich aktiv für bestimmte Gesetze oder Richtlinien einsetzen können, die mit ihrer Mission und ihren Zielen übereinstimmen. 
2. Es gibt keine spezifische Begrenzung für die Menge an Mittel, die gemeinnützige Organisationen nach 501(c)(4) für Lobbyarbeit ausgeben können. Sie haben die Freiheit, Ressourcen nach Bedarf bereitzustellen, um ihre Lobbyarbeit zu unterstützen.
3. Ähnlich wie 501(c)(3)-Organisationen können sich 501(c)(4)-gemeinnützige Organisationen Lobbyarbeit an der Basis. 
4. Während 501(c)(4)-Organisationen mehr Flexibilität bei der Lobbyarbeit haben, unterliegen sie immer noch Beschränkungen, wenn es um politische Kampagnenaktivitäten. Die Teilnahme an politischen Wahlkampfaktivitäten, wie etwa die Unterstützung oder Ablehnung bestimmter politischer Kandidaten, sollte nicht der Hauptschwerpunkt der Organisation sein.

Lobbying-Regeln für andere Non-Profit-Organisationen

Während die Einzelheiten je nach Gerichtsbarkeit und Organisationsstruktur variieren können, sind hier einige allgemeine Überlegungen zur Lobbyarbeit anderer gemeinnütziger Organisationen:

1. Gemeinnützige Organisationen, die Lobbying betreiben, sollten sicherstellen, dass ihre Lobbyarbeit mit ihren erklärten steuerbefreiter Zweck oder Mission. Dadurch wird eine klare Verbindung zwischen den Aktivitäten der Organisation und ihrer gemeinnützigen Lobbyarbeit für soziale Ziele hergestellt.
2. Gemeinnützige Organisationen sollten nachweisen, dass ihre Lobbyarbeit dem öffentlichen Interesse dienen und bieten der Gemeinschaft, der sie dienen, einen greifbaren Nutzen. Dies unterstreicht die Legitimität und Bedeutung ihrer Lobbyarbeit.
3. Gemeinnützige Organisationen müssen alle relevanten Gesetze und Vorschriften einhalten Regulierung der Lobbying-Aktivitäten in ihrem Zuständigkeitsbereich. Dazu gehört die Einhaltung von Berichtspflichten, Offenlegungspflichten und etwaigen Beschränkungen der Lobbying-Ausgaben.
4. Gemeinnützige Organisationen sollten Führen Sie genaue Aufzeichnungen ihrer Lobbyaktivitäten, einschließlich Ausgaben, Kommunikation mit Gesetzgebern und Mobilisierungsbemühungen an der Basis. Diese Aufzeichnungen belegen die Einhaltung der Vorschriften und können für zukünftige Berichte oder Prüfungen nützlich sein.

Arten der Lobbyarbeit: Dürfen gemeinnützige Organisationen Lobbyarbeit betreiben?

In der Welt der Interessenvertretung und der öffentlichen Politik nimmt Lobbyarbeit verschiedene Formen und Strategien des IRS an. Um sich in der komplexen Lobbylandschaft zurechtzufinden, ist es wichtig, sich mit den verschiedenen Arten und ihren unterschiedlichen Ansätzen vertraut zu machen. 

Dieses Verständnis ermöglicht es Ihnen, Ihre Anliegen im Rahmen der Gesetze strategisch zu planen und wirksam zu vertreten.

In diesem Abschnitt untersuchen wir die unterschiedlichen Arten der Lobbyarbeit, die üblicherweise von gemeinnützigen Organisationen eingesetzt werden. 

Direkte Lobbyarbeit: Direktes Lobbying bezeichnet die direkte Kommunikation mit Gesetzgebern, Regierungsvertretern oder deren Mitarbeitern, um deren Meinungen, Entscheidungen oder Handlungen zu bestimmten Gesetzen oder Richtlinien zu beeinflussen. Dabei geht es darum, überzeugende Argumente vorzubringen, Informationen bereitzustellen und für eine bestimmte Position einzutreten.

Lobbyarbeit an der Basis: Beim Grassroots-Lobbying geht es darum, die breite Öffentlichkeit, Mitglieder oder Unterstützer einer Organisation zu mobilisieren, um für eine bestimmte Sache oder ein bestimmtes Thema aktiv zu werden und sich dafür einzusetzen. Dazu gehören in der Regel Aktivitäten wie das Schreiben von Briefen, Telefonieren, Organisieren von Kundgebungen oder die Nutzung sozialer Medien, um Einzelpersonen zu ermutigen.

Lobbyarbeit der Koalition: Koalitionslobbying bedeutet, dass sich mehrere Organisationen oder Interessengruppen zusammenschließen, um gemeinsam für ein gemeinsames Anliegen oder Ziele einzutreten. Durch die Bündelung von Ressourcen, Fachwissen und Einfluss erzielen sie eine größere Wirkung und erhöhen ihre Chancen, die gewünschten politischen Ergebnisse zu erreichen.

Interessenvertretung: Bei der Interessenvertretung geht es darum, das Bewusstsein für ein bestimmtes Thema zu schärfen und Unterstützung dafür zu leisten, ohne dabei ausdrücklich bestimmte Gesetze oder Kandidaten zu unterstützen oder abzulehnen. Ziel ist es, die Öffentlichkeit zu informieren, einen öffentlichen Diskurs anzustoßen und die öffentliche Meinung zu beeinflussen, um ein günstiges Umfeld für politische Veränderungen zu schaffen.

Bestimmung der Schwelle: Ab wann ist Ihre Tätigkeit Lobbying?

Für gemeinnützige Organisationen kann es mitunter eine komplexe Aufgabe sein, festzustellen, ob eine Tätigkeit als Lobbyarbeit einzustufen ist. 

Um Klarheit zu schaffen, sind hier einige Beispiele dafür, was als Lobbyarbeit gilt:

1. Durchführung der Lobbying-Wahl

Im Bereich des Nonprofit-Lobbying haben Organisationen die Möglichkeit, die „Wahl“ nach Abschnitt 501(h) des Internal Revenue Code zu treffen. Dies legt die Regeln und Grenzen für Lobbying-Aktivitäten fest und bietet Organisationen nach 501(c)(3) bestimmte Vorteile.

Wenn Sie sich für Lobbying entscheiden, unterliegen Sie dem Ausgabentest und nicht dem Wesentlichkeitstest. Der Ausgabentest bietet konkrete mathematische Methoden, um das zulässige Ausmaß von Lobbying zu bestimmen, ohne Strafsteuern zu zahlen oder den 501(c)(3)-Status der Organisation zu gefährden.

Die Teilnahme an der Lobbying-Wahl bringt mehrere entscheidende Vorteile mit sich.

1. Für die Definition von Lobbyarbeit sind zahlreiche Ausnahmen vorgesehen. 
2. Bei exzessivem Lobbying werden Strafsteuern erhoben, statt der sofortige Verlust der Steuerbefreiung. 
3. Gemeinnützigen Organisationen, die die Lobbying-Grenzen in einem bestimmten Jahr überschreiten, wird außerdem ein sicherer Hafen oder Spielraum für Fehler gewährt. 
4. Von Freiwilligen, einschließlich Vorstandsmitgliedern, für Lobbying-Zwecke „gespendete“ Zeit ist hiervon ausgeschlossen. 
5. Für Organisationen, die sich für Lobbying entschieden haben, ist das Risiko einer IRS-Prüfung geringer.

Um die Lobbying-Wahl durchzuführen, reichen Sie die IRS Formular 5768, ein einfaches einseitiges IRS-Formular. 

2. Kontaktaufnahme mit Gesetzgebern zur Beeinflussung der Gesetzgebung: Können gemeinnützige Organisationen Lobbyarbeit betreiben?

Bei dieser Aktivität geht es darum, auf Gesetzgeber auf Landes-, lokaler, bundesstaatlicher oder internationaler Ebene zuzugehen, um bestimmte Gesetze vorzuschlagen, zu unterstützen oder abzulehnen.

Wenn Sie direkt mit den Gesetzgebern kommunizieren, haben Sie die Möglichkeit, 

• Sagen Sie Ihre Meinung, 
• Informationen teilen und 
• Vertreten Sie die Haltung Ihrer Organisation zu bestimmten Gesetzen oder Richtlinien. 

Dies kann durch das Versenden von Briefen geschehen, E-Mails, Anrufe tätigenSie können beispielsweise an Sitzungen teilnehmen oder sich in öffentlichen Anhörungen einbringen. Ziel der Kontaktaufnahme mit Abgeordneten ist es, Ihre Sichtweise wirksam darzulegen und den Entscheidungsprozess zu beeinflussen. 

3. Die Öffentlichkeit ermutigen, Kontakt zu den Gesetzgebern aufzunehmen

Dabei werden Einzelpersonen innerhalb der Gemeinschaft oder die Öffentlichkeit ermutigt, mit Mitgliedern eines gesetzgebenden Organs, wie etwa lokalen, staatlichen, bundesstaatlichen oder internationalen Vertretern, Kontakt aufzunehmen. Gemeinnützige Organisationen tun dies über soziale Medien, Newsletter, öffentliche Kampagnen oder organisierte Veranstaltungen.

Wenn Sie die Öffentlichkeit auffordern, sich am Gesetzgebungsprozess zu beteiligen, verstärken Sie Ihre Lobbyarbeit und schaffen eine gemeinsame Stimme für den Wandel. Dies kann erhebliche Auswirkungen auf die Entscheidungen der Gesetzgeber haben. 

Die Initiative „You’re the Cure“ der American Heart Association ist ein Beispiel für die Mobilisierung der Basis zur Einbindung der gesetzgebenden Körperschaften. Sie ermutigte ihre Mitglieder und Unterstützer, sich an ihre gewählten Vertreter zu wenden, um sich für Maßnahmen zur Förderung der Herz-Kreislauf-Gesundheit und Prävention einzusetzen. 

4. Unterstützung oder Ablehnung der Verabschiedung von Gesetzen: Dürfen gemeinnützige Organisationen Lobbyarbeit betreiben?

Beim Advocacy-Einsatz geht es darum, Gesetzes- oder Politikvorschläge aktiv zu unterstützen oder abzulehnen. Dabei spielen gemeinnützige Organisationen eine entscheidende Rolle bei der Einflussnahme auf den Gesetzgebungsprozess.

Wenn sich eine gemeinnützige Organisation für Interessenvertretung einsetzt, nutzt sie verschiedene Strategien, um ihren Standpunkt zu bestimmten Gesetzesvorschriften zu vertreten. 

Dies kann einschließen 

• Durchführung von Forschung, 
• Bereitstellung von Expertenanalysen, 
• Organisation öffentlicher Veranstaltungen, 
• Herausgabe von Pressemitteilungen, 
• Veröffentlichung von Berichten und 
• Verwendung Social-Media-Plattformen um das Bewusstsein zu schärfen und Unterstützung zu gewinnen.

Auf diese Weise können Sie die öffentliche Meinung formen, Einfluss auf den Gesetzgeber nehmen und letztlich die Ergebnisse des politischen Entscheidungsprozesses beeinflussen. 

5. Die Öffentlichkeit einbeziehen und eine Haltung zu einer Wahlinitiative äußern

Bei einer Wahlinitiative handelt es sich um einen Gesetzes- oder Politikvorschlag, über den bei einer Wahl direkt von der Öffentlichkeit abgestimmt wird.

Gemeinnützige Organisationen spielen eine entscheidende Rolle dabei, die Öffentlichkeit über Volksabstimmungen zu informieren und sich für deren Wunschergebnisse einzusetzen. Durch öffentliche Kampagnen, Informationsmaterialien, soziale Medien und Veranstaltungen in der Gemeinde tragen gemeinnützige Organisationen dazu bei, die Öffentlichkeit zu informieren und die Bevölkerung zu erreichen. Bewusstsein schärfen, die Öffentlichkeit aufzuklären und ihre Sichtweise zu konkreten Volksabstimmungen zu vertreten.

Wann sind Ihre Aktivitäten kein Frontalunterricht. Lobbyarbeit?

Hier sind einige Beispiele für Aktivitäten, die normalerweise nicht unter Lobbyarbeit fallen:

1. Bereitstellung einer unparteiischen Analyse: Wenn Sie objektive und unparteiische Analysen von Gesetzen oder öffentlichen Maßnahmen liefern, ohne für oder gegen bestimmte Ergebnisse einzutreten, gilt dies eher als lehrreich und informativ als als Lobbyarbeit. Beispiele hierfür sind das Durchführen von Forschungsstudien, das Veröffentlichen von Berichten oder das Organisieren von Informationsveranstaltungen, bei denen ein Thema und nicht eine Partei, ein Kandidat oder ein Gesetzgeber im Mittelpunkt steht.

2. Interne Kommunikation und Schulung: Aktivitäten, die die interne Kommunikation und Aufklärung innerhalb Ihrer Organisation oder unter Ihren Mitgliedern oder Mitarbeitern betreffen, gelten im Allgemeinen nicht als Lobbyarbeit. Dazu kann die Durchführung von Schulungen, Workshops oder Seminaren gehören, um das Wissen und Verständnis für Themen im Zusammenhang mit der Mission Ihrer gemeinnützigen Organisation zu verbessern.
   
3. Selbstverteidigung Ihrer Steuerbefreiung: Sie haben das Recht, Ihren steuerbefreiten Status zu verteidigen und auf Anfragen oder Prüfungen des IRS zu reagieren. Die Bereitstellung von Informationen oder die Klärung von Details über die Aktivitäten Ihrer Organisation an den Internal Revenue Service (IRS) im Zusammenhang mit der Aufrechterhaltung Ihres Steuerbefreiungsstatus wird normalerweise nicht als Lobbyarbeit betrachtet.
   
4. Engagement ohne Lobbyarbeit: Es gibt verschiedene Formen der Interessenvertretung, die nicht unter die Definition des Lobbyings fallen. Zum Beispiel die Durchführung von Aufklärungskampagnen, Mobilisierung gemeinschaftlicher Aktionen, oder die Teilnahme an öffentlichen Bildungsinitiativen, die keinen direkten Einfluss auf die konkrete Gesetzgebung haben.
   
5. Bereitstellung unaufgeforderter technischer Unterstützung: Wenn ein Regierungsgremium oder -ausschuss unaufgefordert schriftlich um technische Unterstützung oder Beratung bittet, gilt die Bereitstellung dieser Unterstützung nicht als Lobbyarbeit. Die Anfrage muss jedoch vom Gremium oder Ausschuss als Ganzem und nicht von einem einzelnen Mitglied stammen.
   
6. Selbstverteidigungsaktivitäten: Die Kommunikation mit Gesetzgebern bezüglich Entscheidungen, die Auswirkungen auf die Existenz, Befugnisse und Pflichten Ihrer Organisation, ihren 501(c)(3)-Status oder die Steuerabzugsfähigkeit von Beiträgen haben können, gilt als Selbstverteidigungsaktivität und nicht als Lobbyarbeit.
   
7. Diskussion allgemeiner politischer Fragen: Die Teilnahme an Diskussionen über allgemeine soziale, wirtschaftliche und ähnliche Verfahren zu politischen Fragen, selbst wenn entsprechende Gesetze anhängig sind, ist kein Lobbying. Stellen Sie jedoch sicher, dass die Diskussionen nicht die Vorzüge spezifischer Gesetze thematisieren.
   
8. Kommunikation mit einem Regierungsbeamten oder -mitarbeitern: Die Kommunikation mit Regierungsvertretern oder -mitarbeitern (ausgenommen Mitglieder oder Mitarbeiter eines gesetzgebenden Organs) wird nicht als Lobbyarbeit angesehen, es sei denn, der Hauptzweck der Kommunikation besteht in der Einflussnahme auf die Gesetzgebung.
   
9. Kommunikation zwischen Organisation und Mitgliedern: Die Kommunikation zwischen einer Organisation und ihren Mitgliedern über geplante oder anstehende Gesetzesentwürfe wird im Allgemeinen nicht als Lobbyarbeit betrachtet, es sei denn, die Mitglieder werden durch die Kommunikation direkt dazu ermutigt, zu versuchen, Einfluss auf die Gesetzgebung zu nehmen.

Dürfen gemeinnützige Organisationen Lobbyarbeit betreiben? Wie Sie Ihre Lobbyaktivitäten messen können

Gemeinnützige Organisationen, die Lobbying betreiben, müssen den Umfang ihrer Lobbyarbeit bestimmen, um die Einhaltung des Gesetzes sicherzustellen. Es gibt verschiedene Tests zur Messung des Lobbying-Grades, abhängig vom Steuerbefreiungsstatus der gemeinnützigen Organisation und davon, ob sie die Wahl gemäß Abschnitt 501(h) des Kodex getroffen hat. 

Sehen wir uns die verschiedenen Tests an und wer sie machen sollte:

Der 501(h)-Ausgabentest

Teilnahmeberechtigung: Gemeinnützige Organisationen mit 501(c)(3)-Status mit Ausnahme von Kirchen und privaten Stiftungen, die sich für die Wahl nach Abschnitt 501(h) entschieden haben.

Allgemeine Regeln

• Ziel ist es, sicherzustellen, dass die Ausgaben für Lobbyarbeit die in Abschnitt 4911 festgelegten Grenzen (typischerweise innerhalb von 1,000,000 US-Dollar, wie in der nachstehenden Tabelle dargestellt) nicht überschreiten, die sich nach der Größe der Organisation richten.
• Bleiben die Lobbying-Ausgaben im vorgeschriebenen Rahmen, ist die Steuerbefreiung der Organisation nicht gefährdet.

Test

• Der steuerfreie Betrag für Lobbyarbeit wird auf Grundlage der steuerfreien Ausgaben der Organisation ermittelt.
• Bei den steuerbefreiten Ausgaben handelt es sich um die Gesamtkosten, die der Organisation zur Förderung ihres steuerbefreiten Zwecks entstehen.
• Der zulässige steuerfreie Lobbying-Betrag richtet sich nach der Höhe der steuerfreien Ausgaben.
• Organisationen, die den Ausgabentest verwenden, müssen Formular 5768 (Wahl/Widerruf der Wahl durch eine gemäß IRC Section 501(c)(3) wahlberechtigte Organisation zur Tätigung von Ausgaben zur Beeinflussung der Gesetzgebung) während des Steuerjahres, für das die Wahl wirksam sein soll. Die Wahl bleibt wirksam, sofern sie nicht widerrufen wird.

Hier ist eine Aufschlüsselung der zulässigen Lobbyausgaben gemäß dem 501(h)-Ausgabentest:

Wichtiger Hinweis: Wenn Sie die Ausgabengrenzen für Lobbyarbeit über einen Zeitraum von vier Jahren überschreiten, riskieren Sie möglicherweise, Ihren Steuerbefreiungsstatus zu verlieren, wodurch alle Einkünfte für diesen Zeitraum der Besteuerung unterliegen. Wenn Sie in einem bestimmten Jahr Ihre Ausgabengrenze für Lobbyarbeit überschreiten, müssen Sie außerdem eine Verbrauchsteuer von 25 Prozent auf den überschüssigen Betrag zahlen.

Wesentlicher Teiletest

Teilnahmeberechtigung: Alle Arten von Organisationen, mit Ausnahme von Kirchen und privaten Stiftungen, unterliegen dem Wesentlicher Teiletest.

Allgemeine Regeln

• Um festzustellen, ob es sich bei der Lobbyarbeit um eine wesentliche Tätigkeit handelt, prüft das IRS verschiedene Faktoren. Dazu gehören der Zeitaufwand sowohl der bezahlten Mitarbeiter als auch der Freiwilligen sowie die für Lobbyarbeit aufgewendeten Ausgaben.
• Wenn eine Organisation in einem Steuerjahr exzessive Lobbyarbeit betreibt, besteht die Gefahr, dass sie ihre Steuerbefreiung verliert. Dies hätte zur Folge, dass alle ihre Einkünfte der Besteuerung unterliegen würden.
• Gemeinnützige Organisationen, mit Ausnahme von Kirchen und privaten Stiftungen, die aufgrund übermäßiger Lobbyarbeit ihren Status der Steuerbefreiung verlieren, können einer Verbrauchssteuer unterliegen. Diese kann bis zu fünf Prozent ihrer Einkünfte betragen. Ausgaben für Lobbyarbeit für das Jahr, in dem sie nicht mehr für die Befreiung in Frage kommen.
• Manager von Organisationen, die wissentlich exzessiven Lobbying-Ausgaben zustimmen, die zum Verlust der Steuerbefreiung führen können, können gesamtschuldnerisch zur Zahlung einer Steuer haftbar gemacht werden. Diese kann bis zu fünf Prozent der Lobbying-Ausgaben betragen.
• Private Stiftungen erheben auf Lobbying-Ausgaben eigene Steuern, während Kirchen für exzessives Lobbying keine Verbrauchsteuern zahlen müssen.

Test

Der „wesentliche Teil“-Test prüft, ob die Lobbying-Aktivitäten einen „wesentlichen Teil“ der Gesamtaktivitäten der gemeinnützigen Organisation ausmachen. Die Feststellung basiert auf einer Analyse von Fakten und Umständen, wobei Faktoren wie der Zeit-, Arbeits- und Ressourcenaufwand für das Lobbying berücksichtigt werden.

Welche Folgen hat die Lobbyarbeit von gemeinnützigen Organisationen gemäß 501(c)(3)?

Für gemeinnützige Organisationen nach § 501(c)(3), darunter auch öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen, gelten besondere Richtlinien und Beschränkungen, wenn es um Lobbying geht. Diese Organisationen dürfen sich zwar bis zu einem gewissen Grad an Lobbying beteiligen, das Überschreiten bestimmter Schwellenwerte kann jedoch Konsequenzen haben. 

Dies sind die möglichen Folgen:

1. Gefährdung der Steuerbefreiung: Wenn eine gemeinnützige Organisation gemäß 501(c)(3) exzessive Lobbyarbeit betreibt, besteht die Gefahr, dass ihre Steuerbefreiung aufgehoben wird. Die IRS bestimmt anhand verschiedener Faktoren, wie aufgewendeter Zeitaufwand und Ausgaben im Zusammenhang mit Lobbyarbeit, ob Lobbyarbeit exzessiv ist. Wenn Lobbyarbeit einen wesentlichen Teil der Aktivitäten der Organisation ausmacht, kann sie ihre Steuerbefreiung verlieren.
   
2. Steuerpflichtiges Einkommen: Wenn eine gemeinnützige Organisation gemäß 501(c)(3) aufgrund übermäßigen Lobbyings ihren steuerbefreiten Status verliert, unterliegen alle ihre Einkünfte der Steuerpflicht. Dies kann erhebliche finanzielle Folgen für die Organisation haben.
   
3. Verbrauchssteuer: Neben dem Verlust der Steuerbefreiung können gemeinnützige Organisationen, die exzessives Lobbying betreiben, auch einer Verbrauchssteuer unterliegen. Organisationen nach Paragraph 501(c)(3), mit Ausnahme von Kirchen und privaten Stiftungen, können für das Jahr, in dem sie nicht mehr von der Befreiung betroffen sind, mit einer Verbrauchssteuer in Höhe von fünf Prozent ihrer Lobbying-Ausgaben belegt werden.
   
4. Verbrauchsteuer für Organisationsleiter: Die Manager einer gemeinnützigen Organisation, die übermäßigen Lobbying-Ausgaben zustimmen, obwohl sie wissen, dass sie dadurch ihre Steuerbefreiung verlieren können, können außerdem einer Verbrauchsteuer in Höhe von fünf Prozent der Lobbying-Ausgaben unterliegen.
   
5. Melde- und Compliance-Pflichten: Gemeinnützige Organisationen, die Lobbying betreiben, müssen Berichtspflichten erfüllen und eine genaue Dokumentation ihrer Lobbying-Ausgaben sicherstellen. Die Nichterfüllung dieser Verpflichtungen kann zu Strafen oder anderen rechtlichen Komplikationen führen.

Hinweis: Dieser Artikel bietet einen allgemeinen Überblick. Wenden Sie sich an einen Rechtsberater, Steuerberater oder Experten, die sich mit den Vorschriften für gemeinnützige Organisationen auskennen, um spezifische Beratung zu erhalten, die auf die Umstände und die Gerichtsbarkeit Ihrer Organisation zugeschnitten ist.

Häufig gestellte Fragen zum Thema Lobbyarbeit für gemeinnützige Organisationen

1. Dürfen gemeinnützige Organisationen so viel Lobbyarbeit betreiben, wie sie wollen?
Nein. Gemeinnützige Organisationen können sich so viel engagieren, wie sie wollen.Lobbyarbeit hat bestimmte GrenzenSteuerbefreite gemeinnützige Organisationen dürfen Lobbyarbeit betreiben, aber laut IRS darf dies keinen „wesentlichen Teil“ der Aktivitäten einer gemeinnützigen Organisation ausmachen.

2. Welche Lobbying-Aktivitäten sind für gemeinnützige Organisationen illegal?
Gemeinnützige Organisationen nach § 501(c)(3) dürfen politische Kandidaten weder unterstützen noch ablehnen. Die Überschreitung der zulässigen Lobbying-Grenzen kann zudem zu Strafen oder zum Verlust der Steuerbefreiung führen.

3. Was sind die Lobbying-Tests nach 501(c)(3)?
Es gibt zwei: die Wesentlicher Teiletest (subjektiv, basierend auf der Gesamtaktivität) und die 501(h) Ausgabentest (klare Ausgabenlimits, die durch Einreichung des Formulars 5768 festgelegt werden).

4. Ist mit Lobbyarbeit Geld verbunden?
Ja, das ist der Fall. Nach dem Ausgabenkriterium zählen nur die für Lobbyarbeit aufgewendeten Gelder. Nach dem Kriterium der wesentlichen Beteiligung können sowohl Zeit als auch Geld berücksichtigt werden.

Sindhu Prabhu

Ein Vermarkter mit über 5 Jahren Erfahrung. Gibt gerne Einblicke, wie man Kampagnen besser macht, effektiv mit dem Publikum in Kontakt tritt und intelligente Kommunikationsstrategien einsetzt, die Ergebnisse liefern.